Как учитываются налоги при получении агентского вознаграждения

Зависит от того, как партнер получает вознаграждение, какие у него налоговый статус и форма налогообложения.

Юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель

Агентский договор с выводом вознаграждения на расчетный счет

Если партнер применяет упрощенную систему налогообложения, оно не платит НДС с агентского вознаграждения. В закрывающих документах по агентскому договору в графах с НДС необходимо ставить «Без НДС».

Если партнер применяет основную систему налогообложения, оно платит НДС с агентского вознаграждения. При подготовке закрывающих документов по агентскому договору, в акте и счете-фактуре необходимо к сумме вознаграждения добавить НДС. Таким образом, у партнера после уплаты налогов вознаграждение остается в полном размере.

Договор возмездного оказания услуг с выводом вознаграждения на расчетный счет

По договору возмездного оказания услуг выплачивается Премия, которая не облагается НДС.

Правила использования бонусов в партнерской программе и договор возмездного оказания услуг со способом вывода на баланс кабинета eLama

Если вознаграждение выводится на баланс кабинета eLama, оно является бонусами. Так как выплаты на расчетный счет ЮЛ/ИП не происходит, подавать документы в налоговую и платить НДС не нужно.

При переводе вознаграждения с баланса eLama на рекламные системы списывается НДС.

Физическое лицо

Оферта с выводом вознаграждения на Solar Staff

Для физлиц вознаграждение является доходом. По нему необходимо платить НДФЛ 13%.

Правила использования бонусов в партнерской программе при способе вывода на баланс кабинета eLama

Если вознаграждение выводится на баланс кабинета eLama, оно является бонусами. Так как выплаты на расчетный счет физлица не происходит, подавать документы в налоговую и платить НДФЛ не нужно.

При переводе вознаграждения с баланса eLama на рекламные системы списывается НДС.

Самозанятые граждане

Самозанятые могут получать вознаграждение на Solar Staff. С полученных денег необходимо платить налог на профессиональный доход в размере 6%.